Những khoản thu nhập nào phải chịu thuế thu nhập cá nhân?

Câu hỏi: Thưa luật sư, tôi có vấn đề cần luật sư tư vấn như sau: Ngoài tiền lương, năm vừa qua tôi còn có các khoản thu nhập khác từ nhiều nguồn khác như tiền thưởng của công ty, tiền trúng thưởng xổ số, tiền cha mẹ tặng cho. Vậy luật sư cho tôi hỏi trong các khoản này, những khoản nào tôi phải chịu thuế thu nhập cá nhân? Mong luật sư tư vấn, xin cảm ơn.

 Trả lời: Cảm ơn bạn đã đặt câu hỏi cho chúng tôi, về vấn đề pháp lý mà bạn hỏi luật sư xin tư vấn như sau:

Theo quy định pháp luật, việc xác định thuế thu nhập cá nhân sẽ được tính như sau:

Thuế TNCN = Thu nhập tính thuế TNCN x Thuế suất

Trong đó: Thu nhập tính thuế TNCN = Thu nhập chịu thuế - Các khoản giảm trừ theo quy định.

Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập - Các khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định của Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007

Căn cứ Điều 3 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 quy định thu nhập chịu thuế sẽ bao gồm những khoản sau:

- Thu nhập từ kinh doanh: Thu nhập từ hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ hoặc hoạt động hành nghề độc lập của cá nhân có giấy phép hoặc chứng chỉ hành nghề theo quy định;

- Thu nhập từ tiền lương, tiền công;

- Thu nhập từ đầu tư vốn: Bao gồm tiền lãi cho vay, lợi tức cổ phần và các hình thức khác, trừ thu nhập từ trái phiếu Chính phủ;

- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn

- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản, bao gồm quyền sử dụng đất và tài sản gắn liền với đất, quyền sở hữu hoặc sử dụng nhà ở, quyền thuê đất, quyền thuê mặt nước;

- Thu nhập từ trúng thưởng: Bao gồm trúng thưởng từ xổ số, trúng thưởng trong các hình thức khuyến mại và trúng thưởng trong các hình thức cá cược;

- Thu nhập từ bản quyền

- Thu nhập từ nhượng quyền thương mại.

- Thu nhập từ nhận thừa kế là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

- Thu nhập từ nhận quà tặng là chứng khoán, phần vốn trong các tổ chức kinh tế, cơ sở kinh doanh, bất động sản và tài sản khác phải đăng ký sở hữu hoặc đăng ký sử dụng.

Ngoài ra, căn cứ điểm e khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định những khoản tiền thưởng dưới đây không phải nộp thuế thu nhập cá nhân:

- Tiền thưởng kèm theo danh hiệu được Nhà nước phong tặng, bao gồm cả tiền thưởng kèm theo các danh hiệu thi đua, các hình thức khen thưởng theo quy định pháp luật về thi đua, khen thưởng, cụ thể:

+ Tiền thưởng kèm theo danh hiệu thi đua như: Chiến sĩ thi đua toàn quốc; Chiến sĩ thi đua cấp Bộ, ngành, đoàn thể Trung ương, tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; Chiến sĩ thi đua cơ sở, Chiến sỹ tiên tiến, Lao động tiên tiến.

+ Tiền thưởng kèm theo các hình thức khen thưởng.

+ Tiền thưởng kèm theo danh hiệu do Nhà nước phong tặng.

+ Tiền thưởng kèm theo các giải thưởng do các Hội, tổ chức thuộc các Tổ chức chính trị, Tổ chức chính trị - xã hội, Tổ chức xã hội, Tổ chức xã hội - nghề nghiệp của Trung ương và địa phương trao tặng phù hợp với điều lệ của tổ chức đó và phù hợp với quy định Luật Thi đua, khen thưởng.

+ Tiền thưởng kèm theo Giải thưởng Hồ Chí Minh, Giải thưởng nhà nước.

+ Tiền thưởng kèm theo Kỷ niệm chương, Huy hiệu.

+ Tiền thưởng kèm theo Giấy khen, Bằng khen.

Lưu ý: Thẩm quyền ra quyết định khen thưởng, mức tiền thưởng kèm theo danh hiệu thi đua, hình thức khen thưởng nêu trên phải phù hợp với quy định Luật Thi đua, khen thưởng.

- Tiền thưởng kèm theo giải thưởng quốc gia, giải thưởng quốc tế được Nhà nước Việt Nam thừa nhận.

- Tiền thưởng về cải tiến kỹ thuật, sáng chế, phát minh được cơ quan nhà nước có thẩm quyền công nhận.

- Tiền thưởng về việc phát hiện, khai báo hành vi vi phạm pháp luật với cơ quan nhà nước có thẩm quyền.

Căn cứ theo quy định trên, tiền thưởng hoặc tiền, tài sản được tặng, nếu không thuộc các trường hợp đặc biệt cũng sẽ thuộc nhóm thu nhập phải nộp thuế thu nhập cá nhân.

Như vậy, ngoài khoản tiền lương hàng tháng, các nguồn thu khác như tiền thưởng, tiền được cho hay tiền trúng thưởng nếu không thuộc trường hợp đặc biệt được miễn trừ cũng sẽ phải chịu thuế thu nhập cá nhân.

 V&HM tổng hợp
Website: https://vanhoangminhlaw.vn
Email: vanhoangminhlaw@gmail.com
Hotline: 0985 158 595 hoặc 0984 499 996
Địa chỉ trụ sở: 422 (tầng 3) Võ Văn Kiệt, Phường Cô Giang, Quận 1, TP. Hồ Chí Minh
Địa chỉ chi nhánh: số 13, tổ 1, khu phố 2, đường Hùng Vương, thị trấn Phước Vĩnh, huyện Phú Giáo, tỉnh Bình Dương